Минфин уточнил, вправе ли самозанятые плательщики налога на профессиональный доход (НПД) получать налоговые вычеты по НДФЛ. 

В письме от 29.08.2025 №03-04-05/84389 Минфин отметил, что вычеты НДФЛ могут быть применены только при обложении доходов физлиц, которые составляют в своей совокупности основную налоговую базу по НДФЛ, указанную в пп.9 п.2.1 ст.210 НК РФ. К основной налоговой базе по НДФЛ относят зарплаты, премии, компенсации и прочие выплаты в рамках трудовых правоотношений, а также вознаграждения, полученные по гражданско-правовым договорам.

Таким образом, право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом по ставке от 13% до 22% (п.1 ст.224 НК РФ).

Что касается самозанятых, применяющих специальный налоговый режим НПД, то они освобождены от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Следовательно, если у самозанятого нет другой официальной работы, доходы от которой облагаются НДФЛ, то он не может применить вычеты по НДФЛ.

Ранее Минфин предупредил, что самозанятые не вправе уменьшать НПД на сумму подтвержденных расходов.