Эксперт фирмы «1С» Елена Калинина в ходе Единого семинара 1С, который проходит сегодня, 17 декабря 2025 года, разъяснила, при каких условиях организация или ИП на УСН вправе в 2026 году применять ставки НДС 5% и 7%.

Елена Калинина напомнила, что организации и ИП на УСН, доход которых в 2025 году превысит 20 млн рублей, с начала 2026 года станут плательщиками НДС. Упрощенцы, освобожденные от уплаты НДС с начала 2026 года, могут утратить право на такое освобождение, если в каком-то месяце 2026 года их доход превысит 20 млн рублей. С 1-го числа следующего месяца они должны будут исполнять обязанности плательщика НДС.

При этом упрощенец может перейти на пониженные ставки НДС 5% и 7% (без права применения вычета) или уплачивать НДС по основным ставкам и применять вычеты по НДС. Ставка НДС 5% применяется, если:

• сумма доходов налогоплательщика за 2025 год не превысила 250 млн рублей;
• в 2026 году доходы превысили 20 млн рублей и упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС.

Если в течение 2026 года доходы налогоплательщика превысят 272,5 млн рублей (то есть пороговое значение в 250 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора 1,090), право на ставку НДС 5% утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение.

Ставка НДС 7% применяется, если:

• сумма доходов за 2025 год была в пределах 450 млн рублей;
• в 2026 году упрощенец начинает уплачивать НДС и доходы превысили 272,5 млн рублей.

Если в течение 2026 года сумма доходов превысит 490,5 млн рублей (то есть 450 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора 1,090), то с 1-го числа месяца, в котором было превышение, утрачивается право на применение УСН и, соответственно, на применение пониженных ставок НДС 5% и 7%.

Кроме того, эксперт сообщила, что с 1 января 2026 года плательщики УСН смогут перейти с пониженной ставки на основную, не дожидаясь трех лет. «Это доступно для тех, кто впервые перешел на применение пониженной ставки НДС. При этом переход возможен в течение следующих четырех кварталов после отражения пониженной ставки в декларации», - уточнила Елена Калинина.

Обращаем внимание, Единый онлайн-семинар 1С для бухгалтеров и руководителей проходит сегодня, 17 декабря 2025 года. Стать участником онлайн-семинара совершенно бесплатно может любой бухгалтер, индивидуальный предприниматель, руководитель компании или специалист. Поспешите, может интересующий вас вопрос обсуждается прямо сейчас.